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作者：建材汉寿团队 范家明

摘 要：投资活动作为拉动经济增长的“三驾马车”之一，始终伴随着较高的风险性。在投资过程中会遇到各种困难，比如资金问 题、技术难题、项目管理问题、风险管理问题、成本控制问题等等，面对这些困难如何采取积极应对的措施显得尤为重要，本文旨在总结和反思项目投资建设的经验，从成本控制的视角出发，首先分析了本次项目投资建设实施过程中遇到的问题和挑战，接着总结了解决问题的策略和经验，最后提出了未来项目投资建设的改进建议，以期望在未来的项目实施过程中提高效率和质量，帮助公司在项目投资建设过程中可以做出科学、合理的决策，从而实现公司的战略目标和社会责任。

关键词：项目投资建设，资金管理、项目管理，技术难题，人力资源，风险管理，成控管理。

础产蝉迟谤补肠迟：As one of the "troika" driving economic growth, investment activities are always accompanied by high risks. During the investment process, various difficulties will be encountered, such as funding problems, technical difficulties, project management issues, risk management issues, cost control issues, etc. It is particularly important to take proactive measures to deal with these difficulties. This article aims to summarize and reflect on the experience of project investment and construction. From the perspective of cost control, it first analyzes the problems and challenges encountered during the implementation of the project investment and construction, then summarizes the strategies and experiences to solve the problems, and finally proposes improvement suggestions for future project investment and construction, in order to improve efficiency and quality in the future project implementation process, help enterprises make scientific and reasonable decisions in the process of project investment and construction, and achieve the strategic goals and social responsibilities of the enterprise.

一、项目背景

汉寿县沧港镇小凡洲机制砂厂建设经营项目（以下简称汉寿项目）是湖南建投集团重组后实施的第一个产业投资项目。汉寿项目既是集团改革创新的探索，也是集团对建材汉寿寄予的厚望。项目投资约4亿元，建设年产450万迟/补的鹅卵石制砂生产线，配套建设年吞吐量970万吨砂石集散中心。该项目建成投产后可实现年产值近4亿元，上缴税收约4000万元，带动就业超100人。为打造集团省内砂石原料保供基地，助力实现全产业链高质量发展具有重大意义。

汉寿项目于2022年4月下旬启动项目考察；

2022年5月上旬编制完成内部可研报告；

2022年5月20日完成建材公司内部项目立项；

2022年6月10日取得集团立项批复；

2022年12月底启动锤击桩试验，正式启动桩基施工；

目前正处于主体结构扫尾阶段。

该项目五方单位如下：

建设单位：湖南建投砂石产业汉寿有限公司

监理单位：湖南交通建设工程监理有限公司

设计单位：中冶长天国际工程有限公司、湖南省交通勘察设计院有限公司

施工单位：湖南省第六工程有限公司、湖南省航务工程有限公司

安装单位：湖南亚星官网会员登集团机电安装公司

二、项目投资建设过程中的问题分析

项目投资建设是一种重要的经济活动，它不仅可以帮助公司实现战略目标，还可以促进经济增长。然而，在项目投资过程中，会遇到各种问题和挑战。为了使公司今后在项目投资建设实施过程中更好地管理，我们将容易造成项目投资建设影响的问题进行了仔细梳理。主要如下：

（一）资金问题

资金是项目投资建设过程中最重要的问题之一。资金问题可能会导致项目无法按计划进行。项目投资建设过程中容易遇到的主要资金问题表现在：一是项目前期资金筹集容易出现困难。容易导致资金缺口从而影响项目建设进度。二是工作是否有前期策划。如材料供应模式策划、资金支付计划、回款计划等。

1.技术难题

在项目投资建设过程中，设计环节对投资的影响程度高达70%～90%。设计环节工作水平的高低，质量的高低不仅影响施工阶段投资的多少，而且也影响项目建成投产以后经济效益的高低。项目投资建设过程中容易遇到的技术难题主要表现在：一是技术上是否做足充分的准备及调研。在前期阶段，是否充分地对各设备厂家进行调研以及对各型号的设备进行价值工程分析，将影响工艺流程及设备选型的进度，最终影响总工期。二是是否在设计阶段对施工图进行有效审核和优化设计。

2.项目管理问题

项目管理是项目投资过程中非常重要的一环，管理问题可能会导致项目进度延误、成本超支等问题。项目管理问题主要表现在：一是项目前期是否考虑周全完善的组织架构和充足的人力资源。二是在项目管理运作模式的选择上是否能有效发挥出承包模式的特色。

3.风险管理问题

项目投资过程中会伴随着各种风险，比如法律法规及政策风险，市场风险、

工程技术风险、外部环境与社会风险、组织管理风险、财务风险等等。如果风险管理不当，可能会对项目产生严重影响。项目风险管理问题主要表现在：一是选址过程是否考虑地质因素影响。地质问题引起的成本费用增加是非常大的，因地质因素引起而导致的往往会伴随着土石方工程总价、桩基、基础工程等成本的直接上升也容易导致配筋率等提升而间接使得成本上升。二是对外部环境与社会风险是否进行有效评估与管理。如外部电力架设、周边林地补偿、房屋受损补偿等款项是否会发生，能否进行风险转移或者风险避免。

4.成本控制问题

成本管理与控制是公司永恒的主题，对于项目投资建设而言成本费用产生在前期投资决策、规划、设计、施工、生产运营等各个阶段。因此要控制成本，必须根据项目投资特点，实施全过程成本控制。项目成本控制问题主要容易表现在：一是项目成本体系是否得到有效建设。各个部门之间是否能有效联动，是否对前期编制的可行性研究报告进行细致调研及审核。是否能根据项目特点编制项目投资建设运营计划。二是是否能在项目前期制定科学、合理的目标成本并有效执行。目标成本预测是指项目投资建设过程中通过市场调研和对以往历史数据进行分析的基础上，结合自身的经济技术条件和发展定位而制定的成本。一个科学合理的目标成本也是项目执行的关键。叁是合同管理是否有效。

叁、投资建设过程中各阶段可采取的措施

（一）项目投资建设管理程序

工程建设程序是指在建设工程从策划、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产或交付使用的整个建设过程中，各项工作必须遵循的先后顺序。每一项建设工程都要经过投资决策和建设实施两个发展时期、若干阶段，最后通过竣工验收投入生产或交付使用。每个阶段的工作内容都十分重要并且相互关联、相互影响，本节笔者通过对正在参与的项目投资建设工作做出经验总结与反思，列举在项目投资建设不同阶段应进行的工作，供决策者在阅读报告后可以根据各个项目特色做出参考。

工程建设的各个阶段特点，决定了建设项目时需要考虑的范围和内容，如图1-1所示。

图1-1 项目全建设阶段构成

（二）投资决策阶段

投资决策阶段主要包括项目建议书、可行性研究报告等。项目建议书是拟建单位向投资主管部门提出的工程建设轮廓设想。可行性研究报告是在工程项目决策之前，通过调查、研究、分析建设工程在技术、经济等方面的条件和情况，对可能的多种方案进行比较论证，同时对工程建成后的综合效益进行预测和评价的一种投资决策分析活动。

在该阶段主要注意的工作有：

1.对市场、周边环境、投融资方案、运作模式的深入研究，分析建设条件的可行性和盈利的可能性。

1.1 市场调研的主要步骤。市场调研的主要步骤可分为：

①确定调研目标。明确市场调研的目标和目的，了解市场需求、竞争对手情况、产物定位等。

②收集二手资料。通过查阅相关报告、研究报告、行业咨询等信息，了解市场概况和趋势，以及竞争对手情况。

③设计调研问卷或问题清单。根据调研目的和目标受众群体，设计调研问卷或者需要了解到的问题清单，确保问卷能准确收集到相关信息。例如：对下游调研过程中拟调研下游对供应量需求、供应产物质量需求等，对设备厂家调研设备生产能力、稳定性等，对行业竞争对手调研经营模式、管理模式、生产能力、产物质量、价格等。

④实施调研。选择合适的调研方法，如对标学习、问卷调研、在线调研等。

⑤数据分析。对收集到的数据和信息进行整理、分析，提取有用的信息。

⑥撰写调研报告。将调研数据与各个部门分享、联动，根据调研目的和数据分析结果，撰写相应报告。

2.可研阶段/定位阶段成本测算。即在编制可行性研究报告过程中进行成本测算。为避免遗漏、在进行该阶段成本测算时应尽可能将科目细分。细分的目的是在开发前期对所建项目的成本有一个更清晰的认识。只有尽可能地在前期考虑周全、调查详细才能编制出科学、合理的可研阶段成本测算，才能使后续的成本控制有效实施。

2.1可研阶段/定位阶段成本测算的成本分类

工业投资型项目成本可按照土地成本、前期工程费、基础设施费、设备购置费、建筑安装工程费、手续办理费、间接费、生产成本、不可预见费等进行划分。其中：

①土地成本应包括：国有土地使用权出让金、土地征用及拆迁补偿费、土地契税等其他土地获得成本。

②前期工程费应包括：规划、设计、项目可行性研究报告、水文、地质、测绘、叁通一平等费用。

③基础设施费应包括：场区内道路、供水、供电、供气、排污、通信、照明、环卫、绿化等费用。

④建筑与安装工程费应包括：建筑工程费、安装工程费、精装修费、其他建筑及安装工程费。

⑤期间费用应包括销售、管理和财务费用。而管理费用又应包含管理人员的工资、奖金及福利，咨询费等。

⑥手续办理费用应包括：为项目建设及投产运营所需的各种手续办理费用。单独设置主要因工业投资型项目所需办理手续较多，各项费用划分越细、考虑越充分，易于为后续投资建设费用估算提供依据。

2.2可研阶段/定位阶段成本测算的主要方法

该阶段成本测算的主要方法包括：类比估算法、生产能力指数法、工程概算法等方法。主要可通过拟建项目的生产能力/规模与已建类似项目的投资额进行比较估算。在估算过程中应采用量价分离的原则，逐项计算，最后汇总计算总价。

（叁）建设实施阶段

建设实施阶段的工作内容主要包括勘察设计、建设准备、施工安装、生产准备等工作。其中勘察设计包括初步设计、技术设计、施工图设计、施工图设计文件审查等，初步设计是根据可行性研究报告的要求进行具体实施方案设计，目的是阐明在指定的地点、时间和投资控制数额内，拟建项目在技术上的可行性和经济上的合理性。技术设计是根据初步设计和更详细的调查研究资料进一步解决初步设计中的重大技术问题。如工艺流程、建筑结构、设备选型及数量确定等。

在该阶段主要注意的工作有：

1.做好价值工程的应用。价值工程是以提高产物价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，在保证实现功能需求的前提下，寻求最低寿命期成本的一种管理思想和管理技术。主要利用数学表达式痴=贵/颁，反映出产物价值、产物功能和实现该功能所耗成本叁者之间的关系。其主要优势有，一是提高认识、优化方案。增强系统化思维，从整体上考虑问题，不局限于关注单个部分。二是降低成本，通过识别和消除不必要的成本，从而降低总成本。叁是增强竞争力。可以帮助公司提高产物质量，降低成本，从而增强竞争力。

1.1价值工程的工作程序。价值工程主要的工作程序为下图2-2所示。

图2-2 价值工程实施程序

1.2应用价值工程选择设备。应用价值工程对设备选型主要方法如下：

①确定评价对象，收集基础资料。

②对设备的基本功能进行分析，确定必要功能（如生产能力、加工精度）和辅助功能（自动化程度、可靠度）。

③确定评价对象的功能重要权重

④对不同供应商的设备进行比较，分析各供应商设备的价值关系（功能/成本）。

⑤对设备的可维护性和可维修性进行分析。

⑥考虑设备的寿命周期成本（购置成本、运行成本、维护成本、维修成本）

⑦考虑设备的可扩展性。避免在未来进行大的设备更换或升级。

以图3-3为例：

图3-3 价值工程设备选型评比表

1.3价值工程重要性系数计取标准。价值工程重要性系数确定的方法主要有强制确定法、04评分法、直接评分法、倍比评分法等等，下面以直接评分法为例。抽取5～15个参与调研人员或熟悉产物专家对设备的各个功能进行打分，总标准分为10分。则10位评价人员对5项功能采用直接评分法确定功能重要性系数的过程记录如图4-4。

图4-4 直接评分法功能评价重要系数记录表

2.编制方案设计阶段成本测算。即供公司内部方案评审使用的成本，是项目成本控制的估算成本。在该阶段主要根据前期已有资料如规划设计、方案设计等进行编制。

2.1方案设计阶段成本测算书编制：

方案设计阶段成本测算书编制应包含以下内容：

①目标成本编制依据的图纸名称及时间。

②基础、结构形式、装修标准及设备配置的详细说明。

③目标成本编制参考的成本指标。

④其他。

例如：以某项目为例－编制齿齿齿项目目标成本与收益测算书

2.2方案设计阶段成本测算表（目标成本表）

方案设计阶段成本测算应编制成本测算表，同样采用量价分离的原则，成本测算表可分为总表、规划指标表、各单项工程测算详表、期间费用测算表等。其中各单项工程、期间费用测算表应附计算式或参照标准。单项工程测算表应包含科目代码、科目名称、原始指标、系数、工程量、单位、单价、合价、建面单方等。

3.在方案设计确定后，进行成本优化、合约规划、采购计划、资金计划、税务筹划等工作。其中合约规划是指将已经确定的目标成本，分解为拟签订的合同项。拆分后的累计合约规划金额不超过目标成本的95%～97%，预留3%～5%的科目余量作为建设过程中可能出现的各种变更、签证使用。如图3-3所示。

图3-3 项目动态成本分析表

4.编制项目管理策划书。

4.1项目管理策划书编制目的

项目管理策划书编制的目的主要一是明确项目目标，确保项目团队在实施过程中有一个清晰的指导。二是规划项目进度，为项目的进度、资源、预算提供一个明确的规划。叁是确保项目质量，通过提前规划项目的执行过程，确保实施的质量。四是风险管理，通过提前识别和解决潜在的问题和风险，提前制定相应的措施。五是增强项目可控性，项目策划书可以作为项目的一个参考、评估文件，有助于及时发现和纠正偏离计划的情况。

4.2项目管理策划书的编制

项目管理策划书编制内容包括项目背景、项目概括、项目特点、管理模式、管理思路、项目管理团队组织架构、管理目标（投资目标、工期目标、质量目标、安全目标等）、商务管理制度（招采、合同、成本、投资、预结算、签证变更等）、计划管理（建设计划、投资计划、进度计划、资金计划等）、财务管理（财务人员管理、融资管理、资金管理、税务管理、会计核算管理、财务报告管理、会计档案管理、财务风险管理等）、安全质量及环保管理、勘察设计管理（模式、验收与收费）、施工承包管理（模式、交付与验收、计价方式等）、设备管理（采购方式、采购主体及流程、设备管理要点）、风险管理（识别、估计、评价、应对策略）、运营维护、绩效考核等。

5.在扩大初步设计（技术设计）或者施工图设计完成后，编制施工阶段成本测算。此阶段的成本测算作为项目施工阶段成本控制的执行成本。在编制过程中还应注意的是需要与财务部门磋商、设置好成本科目并且保持一致性。该部分内容主要依据扩初/施工图设计完成后对工程量的计算以及计价依据得出的最终结算金额与其他成本科目成本进行汇总。

（叁）竣工验收与后评价阶段

工程竣工验收是投资成果转入生产或使用的标志，也是全面考核工程建设成果、检验设计和施工以及成本控制的时刻。而后评价则是根据建成后的实际效果、成果对前述所有工作内容进行考核、总结、反思的一个过程及成果展现。

1.项目结算

项目竣工结算是指发承包双方根据合同约定，进行工程竣工价款结算的活动，是项目最终成果检验的时刻，前述阶段的所有活动都是为了竣工结算做铺垫。其主要的步骤通常包括：

①整理项目工程资料：包括勘察、设计文件，招投标文件、合同文件、联系单及变更文件、验收报告等。

②工程量对审：根据图纸和变更记录对实际已完成工程量计算，并与发/承包方对量。对量是造价中最深度的博弈，总是会针对同一个问题反反复复、争执不下，也是双方博弈的过程，利润的创造点。

③确定单价：根据合同约定和实际情况，确定每个子项的单价。

④计算总价。

⑤审核和支付。

2.项目结算计划书

项目结算计划书是用于指导项目结算工作的一份重要文件。

2.1 项目结算计划书编制的目的

编制项目结算计划书的好处有：一是明确结算目标，通过明确结算工作的目标，可以确保结算工作的方向和重点，提高效率和质量。比如钢结构工程中材料形式、螺栓强度等级、防腐防锈油漆计量及单价等。措施费中二次搬运费、垂直运输费、冬雨季施工费的认定计取等。二是指导工作开展，避免出现混乱和遗漏。叁是增强透明度，减少误解和争议。四是提高工作效率。五是降低风险，分析可能影响结算工作的风险因素，并制定应对措施。降低风险发生的概率和影响程度。六是方便项目管理，可以方便决策者对项目进行管理和监控，确保项目目标的实现。

2.2项目结算书的编制内容

项目结算书的编制内容应包括：项目概括、工程结算申报情况及其存在的问题、对审情况（后附表）、审核依据（如商务条款、设计文件、变更文件、签证文件、价差调整文件等）、拟结算方案、风险分析等。

齿齿项目结算策划书 一、项目概括 1.工程名称、地点、工程价格、承包范围、材料供应方式、审核单位情况（如一审、二审……）、其他需要说明的情况等。 二、工程结算申报情况及其存在的问题 1.承包单位申报价格 2.材料供应情况 3.工程资料是否齐全 4.施工方案情况 5.工程变更签证情况 6.水电费及其他该扣除费用情况。 7.其他…… 叁、对审情况 1.审核单位预算价格 2.拟审减部分工程量、单价及依据 3.工程签证、变更审核情况及依据。 4.水电费及其他费用（检测、复垦、罚款等）扣除情况。 5.费用调查情况。 6.其他…… 四、审核依据 现场实际施工情况、佐证材料、检测材料、政策性文件、定额计取说明等。 五、拟结算方案 1.方案础……（后附依据） 2.方案叠……（后附依据） 3.方案颁……（后附依据） 六、风险分析

3.项目后评价

项目后评价是指对已完成的项目进行总结和评估，以确定、项目的实际效果和影响。主要编制内容可包括：

①项目背景和目的：介绍项目背景、目的、意义、规划指标情况等。

②项目实施过程：详细描述项目的实施过程，包括项目的规划、设计、施工、调试、验收、试运行等过程。

③项目成果和效果：对项目的进度、质量、安全、成控等成果和效果进行总结和评估。包括实际完成情况、达到预期目标的情况等。

④项目管理效果：对项目管理效果进行评估，包括项目的管理体制、模式、机制、流程等。

⑤项目问题和挑战：分析项目存在的问题和挑战，总结教训。

⑥项目经验总结：通过前述问题、按项目特色总结相应经验，为今后的项目投资建设提供参考和借鉴。

⑦其他相关信息：包括技术创新、指标提炼等。

四、结语

本文笔者通过与团队成员沟通汇总以及梳理自身在参与投资建设项目过程中风险成控经验，汇总项目各个阶段需要重视的工作，从项目投资决策阶段到项目实施阶段再到竣工验收及后评价阶段，从风险成控的视角出发对项目建设提出自己的成控理论框架性设想。总的来说，成本管理与控制是公司永恒的主题，成控体系的建设工作非一朝一夕。后续，笔者将继续与团队成员奋战在项目管理一线、争取在成控管理方向上做进一步研究，将框架部分逐一细化，以期更好地回馈公司。